In de gemeentewet is opgenomen dat de begroting en het financieel meerjarenperspectief 'structureel en reëel in evenwicht' dienen te zijn. Hiermee wordt door de wetgever beoogd dat gemeenten structurele lasten moeten dekken met structurele baten. Om inzicht in de structurele en incidentele lasten en baten te geven, maakt het bovenstaande overzicht deel uit van de begroting.
Het onderscheid tussen incidenteel en structureel is niet altijd even helder. De commissie BBV heeft daarom in een notitie dit onderscheid meer ingekaderd. De richtlijn is dat, als de tijdelijke baten en/of lasten zich gedurende maximaal drie jaar voordoen, het gaat om ‘eenmalige zaken’. Voor onttrekkingen aan reserves wordt in beginsel gesteld dat deze incidenteel van aard zijn. Onderstaand een nadere verheldering:
- Incidentele baten en lasten zijn baten en lasten die onder ongewijzigd beleid en omstandigheden voor maximaal drie jaar vaststaan. Rijksbijdragen, subsidies en projecten die langer dan drie jaar lopen maar waar vooraf van bekend is dat die bijdrage, subsidie of het project op termijn stopt, worden als incidenteel beschouwd.
- Het verschil tussen de jaarschijven bedraagt minimaal 50.000 euro.
- Toevoegingen en onttrekking aan reserves en voorzieningen worden altijd als incidenteel beschouwd, tenzij het (onder voorwaarde) om financieringsreserves en dekkingsreserves gaat of onttrekkingen uit de daartoe toereikende (bestemmings)reserves voor minimaal drie jaar met als doel structurele kosten te dekken.
- Indien bestaand structureel beleid, niet zijnde een tijdelijke geldstroom, binnen drie jaar een wijziging ondergaat dan worden de daarmee samenhangende baten en lasten in het begrotingsjaar niet als incidenteel aangemerkt.
Programma 1 Bestuur en ondersteuning | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
Lasten | ||||
Fusie West Betuwe | 345 | 31 | 31 | 0 |
Omvang college gedurende huidige bestuursperiode | 68 | 68 | 68 | 0 |
Mobiliteitspool | 200 | 0 | 0 | 0 |
Onderzoek positionering BWB (nieuw beleid 2023) | 50 | 0 | 0 | 0 |
Subsidioloog (nieuw beleid 2023) | 50 | 50 | 50 | 50 |
Taakstelling subsidioloog (nieuw beleid 2023) | -350 | -300 | -300 | -250 |
Totale incidentele lasten | 363 | -151 | -151 | -200 |
Baten | ||||
Actievere inzet aanboren subsidies (WBFIE) | 50 | 65 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 50 | 65 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -313 | 216 | 151 | 200 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Verkiezingen | 75 | 75 | 75 | 75 |
BR Onderhoud gemeentelijke gebouwen | 53 | 47 | 47 | 47 |
BR Flexibele kern personeel | 900 | 900 | 900 | 0 |
BR Revolverend MVI en duurzaamheid | 10 | 10 | 10 | 10 |
Algemene reserve | 348 | 1.522 | 4.664 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 1.386 | 2.554 | 5.696 | 132 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Vorming gemeente West Betuwe | 345 | 31 | 31 | 0 |
BR Verkiezingen | 75 | 75 | 75 | 75 |
BR Onderhoud gemeentelijke gebouwen | 75 | 75 | 75 | 75 |
Totaal incidentele aanwendingen | 495 | 181 | 181 | 150 |
Saldo mutaties reserves | -891 | -2.373 | -5.515 | 18 |
Incidenteel saldo programma 1 | -1.204 | -2.157 | -5.364 | 218 |
Programma 2 Veiligheid | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
Lasten | ||||
Versterking Omgevingsdiensten (septembercirculaire 2020) | 15 | 15 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 15 | 15 | 0 | 0 |
Baten | ||||
Geen incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -15 | -15 | 0 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
Geen incidentele toevoegingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Dekking afschrijving brandweer | 66 | 66 | 66 | 66 |
Totaal incidentele aanwendingen | 66 | 66 | 66 | 66 |
Saldo mutaties reserves | 66 | 66 | 66 | -66 |
Incidenteel saldo programma 2 | 51 | 51 | 66 | -66 |
Programma 3 Verkeer, vervoer en waterstaat | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
Lasten | ||||
Wegen/wensen en kansen Leefomgeving | 50 | 50 | 50 | 0 |
Wegen/klimaatmaatregelen | 100 | 100 | 100 | 0 |
Monitoring 2020-2023 Sluipverkeer A2 | 5 | 0 | 0 | 0 |
Meekoppelkansen Dijkversterking (nw beleid 2020) | 675 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 830 | 150 | 150 | 0 |
Baten | ||||
Geen incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -830 | -150 | -150 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Rondweg Tuil/Waardenburg | 0 | 1.850 | 0 | 0 |
BR Dijkversterking Gastvrije Waaldijk | 450 | 0 | 0 | 0 |
BR Wegen | 2.839 | 2.441 | 2.441 | 4.099 |
BR Openbare verlichting | 120 | 95 | 95 | 95 |
BR Civiele Kunstwerken | 57 | 52 | 52 | 52 |
Totaal incidentele toevoegingen | 3.465 | 4.439 | 2.589 | 4.247 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Dijkversterking Gastvrije Waaldijk | 675 | 0 | 0 | 0 |
BR Wegen | 4.596 | 4.199 | 4.199 | 4.099 |
BR Openbare verlichting | 127 | 102 | 102 | 102 |
BR Civiele Kunstwerken | 57 | 52 | 52 | 52 |
BR Rehabilitatie wegen | 0 | 468 | 619 | 768 |
BR Grote infrastructurele projecten (monitoring sluipverkeer A2) | 5 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 5.460 | 4.822 | 4.972 | 5.022 |
Saldo mutaties reserves | 1.995 | 383 | 2.384 | 775 |
Incidenteel saldo programma 3 | 1.165 | 233 | 2.234 | 775 |
Programma 4 Economie | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
Lasten | ||||
Grondexploitatie bedrijventerreinen lasten | 1.613 | 1.280 | 2.165 | 3.266 |
Grondexploitatie bedrijventerreinen doorbelasting naar balans | -449 | -1.280 | -2.165 | 2.670 |
Plusvariant Toerisme (nieuw beleid 2021) | 50 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 1.214 | 0 | 0 | 5.936 |
Baten | ||||
Grondexploitatie bedrijventerreinen baten | 1.164 | 0 | 0 | 5.936 |
Grondexploitatie winst Hondsgemet Zuid | 443 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 1.607 | 0 | 0 | 5.936 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | 393 | 0 | 0 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
Geen incidentele toevoegingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Aanwendingen van reserves | ||||
Geen incidentele aanwendingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo mutaties reserves | 0 | 0 | 0 | 0 |
Incidenteel saldo programma 4 | 393 | - | - | - |
Programma 5 Onderwijs | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
Lasten | ||||
Geen incidentele lasten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Baten | ||||
Geen incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | 0 | 0 | 0 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Onderhoud gemeentelijke gebouwen | 115 | 103 | 103 | 103 |
Totaal incidentele toevoegingen | 115 | 103 | 103 | 103 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Onderhoud gemeentelijke gebouwen | 243 | 141 | 88 | 53 |
Totaal incidentele aanwendingen | 243 | 141 | 88 | 53 |
Saldo mutaties reserves | 128 | 38 | -15 | -50 |
Incidenteel saldo programma 5 | 128 | 38 | -15 | -50 |
Programma 6 Sport, cultuur en recreatie | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
Lasten | ||||
Sportbeleid/incidentele projecten (Kadernota Sport) | 75 | 75 | 75 | 75 |
Sportgemeente van het jaar (nieuw beleid 2023) | 20 | 30 | 40 | 10 |
Meer muziek in de klas (nieuw beleid 2023) | 10 | 0 | 0 | 0 |
Afstoten gemeentewerven (lasten) | 536 | 0 | 0 | 0 |
Bomenbeheerplan (amendement Bomen: verhoging budget 2022-2025) | 44 | 44 | 44 | 0 |
Opstellen beleidsplan Klimaatadaptief boombeleid (nieuw beleid 2023) | 35 | 0 | 0 | 0 |
Nota Evenementen (nieuw beleid 2023) | 30 | 0 | 0 | 0 |
Aanleg MTB route (nieuw beleid 2023) | 130 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 880 | 149 | 159 | 85 |
Baten | ||||
Afstoten gemeentewerven (verkoop gebouwen) | 2.449 | 0 | 0 | 0 |
Afstoten snippergroen | 92 | 79 | 79 | 79 |
Totale incidentele baten | 2.541 | 79 | 79 | 79 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | 1.661 | -70 | -80 | -6 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Onderhoud gemeentelijke gebouwen | 117 | 106 | 106 | 106 |
BR Landschapsbeleid | 13 | 13 | 13 | 13 |
BR Opstellen Beheerplan groen | 5 | 5 | 5 | 5 |
BR Speelplekvoorzieningen | 101 | 101 | 101 | 101 |
BR Baggeren | 236 | 236 | 236 | 236 |
BR Beschoeiingen | 43 | 43 | 43 | 43 |
BR Watergangen | 343 | 327 | 327 | 327 |
BR Dekking afschrijving werf Rumpt | 1.989 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 2.847 | 831 | 831 | 831 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Onderhoud gemeentelijke gebouwen | 156 | 91 | 116 | 69 |
BR Landschapsbeleid | 13 | 13 | 13 | 13 |
BR Speelplekvoorzieningen | 101 | 101 | 101 | 101 |
BR Baggeren | 236 | 236 | 236 | 236 |
BR Beschoeiingen | 43 | 43 | 43 | 43 |
BR Watergangen | 410 | 302 | 369 | 559 |
Totaal incidentele aanwendingen | 959 | 786 | 878 | 1.022 |
Saldo mutaties reserves | -1.888 | -45 | 47 | 191 |
Incidenteel saldo programma 6 | -227 | -115 | -33 | 185 |
Programma 7 Sociaal domein en volksgezondheid | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
Lasten | ||||
Onderzoek verduurzamen dorpshuizen (nieuw beleid 2023) | 600 | 500 | 500 | 400 |
Onderzoek uitbreiding gebruik De Pluk (nieuw beleid 2023) | 50 | 0 | 0 | 0 |
Beleidsplan Sociale kracht (nieuw beleid 2023) | 125 | 125 | 0 | 0 |
Inkoop zorgcontracten (nieuw beleid 2022) | 29 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 804 | 625 | 500 | 400 |
Baten | ||||
Geen incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -804 | -625 | -500 | -400 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Onderhoud gemeentelijke gebouwen | 102 | 92 | 92 | 92 |
BR Steengoed | 169 | 169 | 169 | 169 |
BR Leefbaarheid | 133 | 133 | 133 | 133 |
BR Kerngericht werken | 600 | 600 | 600 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 1.004 | 993 | 993 | 393 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Onderhoud gemeentelijke gebouwen | 138 | 41 | 147 | 237 |
BR Sociaal domein | 1.386 | 0 | 0 | 0 |
BR Steengoed | 112 | 112 | 112 | 112 |
BR Leefbaarheid | 133 | 133 | 133 | 133 |
Totaal incidentele aanwendingen | 1.768 | 285 | 391 | 482 |
Saldo mutaties reserves | 764 | -708 | -602 | 89 |
Incidenteel saldo programma 7 | -40 | -1.333 | -1.102 | -311 |
Programma 8 Duurzaam en milieu | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
Lasten | ||||
Duurzaamheid (lasten) | 17 | 18 | 18 | 0 |
Totale incidentele lasten | 17 | 18 | 18 | 0 |
Baten | ||||
Geen incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -17 | -18 | -18 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Zwerfafval | 61 | 61 | 61 | 61 |
BR Begraafplaatsen | 744 | 704 | 704 | 705 |
BR Groenonderhoud begraafplaatsen | 54 | 54 | 54 | 54 |
Totaal incidentele toevoegingen | 858 | 818 | 819 | 820 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Duurzaamheid | 17 | 18 | 18 | 0 |
BR Begraafplaatsen | 831 | 725 | 726 | 726 |
BR Groenonderhoud begraafplaatsen | 79 | 79 | 79 | 79 |
Totaal incidentele aanwendingen | 927 | 821 | 823 | 805 |
Saldo mutaties reserves | 69 | 2 | 4 | -15 |
Incidenteel saldo programma 8 | 51 | -15 | -14 | -15 |
Programma 9 Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
Lasten | ||||
Grondexploitatie woningbouw lasten | 6.106 | 7.525 | 6.357 | 4.281 |
Grondexploitatie woningbouw doorbelasting naar balans | 180 | 3.511 | 1.260 | 2.134 |
Grondexploitatie rentetoevoeging aan verliesvoorzieningen | 379 | 387 | 395 | 352 |
Huisvesting arbeidsmigranten (nieuw beleid 2022) | 80 | 0 | 0 | 0 |
Onderzoek terughalen toezicht- en handhavingstaken (nieuw beleid 2023) | 25 | 25 | 0 | 0 |
Vergunningverlening bouwen terughalen (nieuw beleid 2023) | 1.200 | 1.000 | 664 | 0 |
Totale incidentele lasten | 7.970 | 12.447 | 8.675 | 6.766 |
Baten | ||||
Grondexploitatie woningbouw baten | 6.208 | 10.958 | 7.538 | 6.337 |
Grondexploitatie winst Herwijnen-Oost | 0 | 0 | 324 | 0 |
Grondexploitatie winst Achter het Dorpshuis Spijk | 0 | 509 | 0 | 0 |
Grondexploitatie winst Mackaylaan Ophemert | 286 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 6.494 | 11.467 | 7.862 | 6.337 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -1.476 | -981 | -813 | -430 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
AR Grondexploitatie (afsluiten complexen bedrijventerreinen en woningbouw) | 728 | 509 | 324 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 728 | 509 | 324 | 0 |
Aanwendingen van reserves | ||||
Geen incidentele aanwendingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo mutaties reserves | -728 | -509 | -324 | 0 |
Incidenteel saldo programma 9 | -2.205 | -1.490 | -1.136 | -430 |
Programma 10 Financiering en algemene dekkingsmiddelen | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
Lasten | ||||
Stelpost Onvoorziene uitgaven | 100 | 100 | 100 | 100 |
Incidentele taakmutaties Gemeentefonds | 265 | 259 | 260 | 270 |
Totale incidentele lasten | 365 | 359 | 360 | 370 |
Baten | ||||
Taakstelling Vastgoed (Perspectiefnota 2023) | 1.000 | 500 | 500 | 500 |
Algemene uitkering gemeentefonds (incidentele taakmutaties) | 280 | 274 | 260 | 270 |
Totale incidentele baten | 1.280 | 774 | 760 | 770 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | 915 | 415 | 400 | 400 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Onderhoud gemeentelijke gebouwen | 74 | 66 | 66 | 66 |
Totaal incidentele toevoegingen | 74 | 66 | 66 | 66 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Onderhoud gemeentelijke gebouwen | 59 | 95 | 119 | 220 |
BR Precariobelasting (nieuw beleid 2020) | 450 | 0 | 0 | 0 |
Algemene reserve (WBFIE) | 600 | 0 | 0 | 0 |
Algemene reserve (inzet surplus taakstelling Vastgoed 2021/2022) | 200 | 1.000 | 0 | 0 |
Algemene reserve (nieuw beleid 2022) | 29 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 1.338 | 1.095 | 119 | 220 |
Saldo mutaties reserves | 1.264 | 1.029 | 53 | 154 |
Incidenteel saldo programma 10 | 2.179 | 1.444 | 453 | 554 |
Totaal | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
Totale incidentele lasten | 12.458 | 13.612 | 9.711 | 13.358 |
Totale incidentele baten | 11.971 | 12.384 | 8.701 | 13.122 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -487 | -1.228 | -1.010 | -236 |
Totaal incidentele toevoegingen aan reserves | 10.477 | 10.313 | 11.421 | 6.591 |
Totaal incidentele aanwendingen van reserves | 11.256 | 8.197 | 7.519 | 7.820 |
Saldo mutaties reserves | 779 | -2.116 | -3.901 | 1.228 |
Incidenteel saldo totaal | 291 | -3.344 | -4.911 | 992 |